Инвестиционный подход
Impuesto sobre el Patrimonio: пороги для недвижимости в Испании
Impuesto sobre el Patrimonio платят за сам факт владения имуществом сверх порога, в том числе нерезиденты с недвижимостью в Испании. Разбираем пороги, отличия Каталонии и то, как учесть налог в расчёте доходности.
Платить Impuesto sobre el Patrimonio приходится, когда стоимость имущества превышает необлагаемый минимум: 700 000 € по общегосударственным правилам и 500 000 € в Каталонии. Нерезидент платит только с активов, расположенных в Испании, включая недвижимость. Это ежегодный налог на сам факт владения, а не налог на сделку.
Чем он отличается от других налогов на недвижимость
Impuesto sobre el Patrimonio (налог на имущество) взимается каждый год за владение имуществом сверх определённого порога, в том числе за недвижимость в Испании, которая принадлежит нерезидентам. Он существует отдельно от IRPF/IRNR, которые считаются с дохода или прироста, и отдельно от IBI — местного ежегодного налога на саму недвижимость.
Пороги и региональные различия
Автономные сообщества вправе устанавливать собственные пороги и ставки. В Каталонии необлагаемый минимум — 500 000 €, по общегосударственным правилам — 700 000 €. Основное жильё резидента дополнительно освобождается до 300 000 €.
Нерезидент облагается только по активам, расположенным в Испании. С июля 2021 года любой нерезидент вправе применять правила того сообщества, где находится большая часть стоимости этих активов; для объекта в Барселоне это каталонские правила. Выгоднее ли они общегосударственных, нужно считать в каждом случае. Правила по Каталонии публикует ATC.
Кого это касается на практике
Прежде всего инвесторов, у которых недвижимость в Испании дороже определённого порога или которым принадлежит несколько объектов. Отдельная сделка с одним активом скромной стоимости может до порога налогообложения не дотянуть. При этом нужна ли декларация, проверяют каждый год, а не один раз при покупке: пороги и правила меняются.
Как учесть налог в расчёте доходности
Налог на имущество — часть ежегодных издержек владения, отдельная от IBI и от налога при продаже. Если объект остаётся в собственности долго, его стоит закладывать в полную стоимость владения на весь срок проекта. Остальные ежегодные издержки мы разбираем в статье об IBI.
Вопросы и ответы
Платится ли Impuesto sobre el Patrimonio, если недвижимость принадлежит испанской компании, а не мне лично?
Сама компания этот налог не платит: Impuesto sobre el Patrimonio взимается только с физических лиц. Владелец включает в свою декларацию доли в компании. Для нерезидента есть оговорка: с конца 2022 года доли в компании, которая не торгуется на бирже и чьи активы не меньше чем на 50% состоят из испанской недвижимости, считаются имуществом, находящимся в Испании, и облагаются здесь (статья 5 закона о налоге).
Порог освобождения одинаковый по всей Испании?
Нет. Каждое автономное сообщество вправе установить свой минимум и свои льготы, и порог для недвижимости в Каталонии может отличаться от порога в другом регионе. Перед расчётом проверяйте действующие региональные правила.